Výhodné zdanění investic v roce 2025
Větší daňové osvobození
Novela předpisů zlepšuje situaci pro investory, kteří pečlivě řídí své investice. Největší změna se týká osvobození od daně příjmů z investic do výše 100 000 Kč ročně. Tyto příjmy nemusí být uvedeny ani v daňovém přiznání.
Lukáš Eisenwort, ředitel EKP Advisory, uvedl: “Novela přináší významné výhody pro investory, kteří sledují svůj investiční horizont a umějí ho spravovat. Osvobození od daně se nyní vztahuje i na digitální aktiva, což je velký krok kupředu.”
Časový a hodnotový test
Daňovou povinnost investic nyní posuzují dva testy:
- Časový test – pokud investor vlastní cenné papíry nebo podíly ve společnosti s ručením omezeným po dobu delší než tři roky, příjem z prodeje je osvobozen od daně do výše 40 milionů Kč.
- Hodnotový test – pokud není splněn časový test, lze využít hodnotový test, který umožňuje osvobození příjmů do 100 000 Kč ročně.
Pozor! Pokud investor překročí limit 100 000 Kč, zdaněna je celá částka, nikoliv pouze přebytek nad limit.
“Pokud příjmy z prodeje překračují 40 milionů Kč, nelze využít ani časový test. V takovém případě se daň odvádí z rozdílu mezi prodejní a nákupní cenou. U kryptoaktiv však nelze použít ocenění znalcem k 31. prosinci 2024 jako u cenných papírů. Vždy je nutné doložit skutečnou nákupní cenu,” upřesňuje Eisenwort.
Novinka 2025 - osvobození prodeje kryptoaktiv
Od 15. února 2025 se daňové osvobození vztahuje i na prodej digitálních aktiv. To je jedna z největších změn v českých daňových předpisech. Dosud museli investoři v oblasti kryptoměn odvádět daň bez ohledu na dobu držení aktiv. Nová pravidla tento stav významně mění.
Jak snížit daňový základ?
Novela také umožňuje kompenzovat zisky a ztráty z různých transakcí, což dává investorům větší kontrolu nad daňovou povinností.
Například:
- Investor má zisk 500 000 Kč z jedné transakce a ztrátu 200 000 Kč z druhé.
- Daň se vypočte pouze z rozdílu, tedy 300 000 Kč.
Při prodeji cenných papírů je klíčové určit metodu výpočtu nákupní ceny, např.:
- FIFO (First In, First Out) – nejdříve prodané jsou nejdéle držené cenné papíry.
- Průměrná nákupní cena – zohledňuje průměrné náklady všech nakoupených aktiv.
Zahraniční dividendy – jak získat zpět přeplacenou daň?
Zahraniční dividendy – jak získat zpět přeplacenou daň?
Investoři pobírající zahraniční dividendy mohou žádat o vrácení přebytečně zaplacené daně, pokud je daň u zdroje vyšší než sazba stanovená smlouvou o zamezení dvojího zdanění.
Například:
- Pokud smlouva stanoví 15% daň, ale zahraniční země si strhne 25%, investor může žádat o vrácení rozdílu 10 %.
Nová pravidla přinášejí řadu výhod, a správná strategie může investorům ušetřit značné finanční prostředky. Klíčem je dobré porozumění novým možnostem a jejich efektivní využití.
