Co přinesou změny v paušální dani pro OSVČ v roce 2025?
Termín pro přihlášení do paušálního režimu
OSVČ, které chtějí vstoupit do paušálního režimu pro rok 2025, musí podat oznámení o vstupu nejpozději do pátku 10. ledna 2025. Toto oznámení lze podat elektronicky prostřednictvím portálu Moje daně nebo fyzicky na územním pracovišti finančního úřadu. OSVČ s datovou schránkou jsou povinny podat oznámení výhradně elektronicky. Nově vzniklé OSVČ mohou vstoupit do paušálního režimu ihned po založení i v průběhu roku.
Podmínky pro vstup do paušálního režimu
Do paušálního režimu mohou vstoupit OSVČ, jejichž příjmy v roce 2025 nepřesáhnou 2 miliony korun. Další podmínky zahrnují:
- OSVČ nesmí být plátcem DPH.
- OSVČ nesmí být v insolvenčním řízení.
- OSVČ nesmí být společníkem veřejné obchodní společnosti ani komplementářem komanditní společnosti.
- OSVČ nesmí mít příjmy ze závislé činnosti (zaměstnání), s výjimkou příjmů, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně (například pracovníci na DPP s příjmem do 11 500 Kč či na DPČ s příjmem do 4 500 Kč).
Výše paušální daně pro rok 2025
Paušální daň je rozdělena do tří pásem podle výše příjmů a typu činnosti OSVČ:
| Pásmo | Měsíční paušální daň | Daň z příjmů | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění | Maximální roční příjem | Typ činnosti |
| 1. | 8 716 Kč | 100 Kč | 5 473 Kč | 3 143 Kč | do 1 mil. Kč | činnosti s 80% nebo 60% výdajovým paušálem |
| 2. | 16 745 Kč | 4 936 Kč | 8 191 Kč | 3 591 Kč | do 1,5 mil. Kč | činnosti s 80% nebo 60% výdajovým paušálem |
| 3. | 27 139 Kč | 9 320 Kč | 12 527 Kč | 5 292 Kč | do 2 mil. Kč | činnosti s 80% nebo 60% výdajovým paušálem |
V roce 2025 došlo k výraznému nárůstu měsíční paušální daně v prvním pásmu na 8 716 Kč, zejména kvůli zvýšení minimálních záloh na sociální pojištění pro OSVČ. Výše paušální daně ve druhém a třetím pásmu zůstává stejná jako v roce 2024.
Splatnost paušální daně
Měsíční zálohy na paušální daň jsou splatné do 20. dne každého měsíce. Při zahájení podnikatelské činnosti a vstupu do paušálního režimu je první záloha splatná do 20. dne následujícího měsíce, společně s platbou zálohy za tento měsíc. Zálohy lze také předplatit na několik měsíců nebo na celý rok dopředu.
Výhody paušálního režimu
Vstupem do paušálního režimu se OSVČ vyhne povinnosti podávat daňové přiznání a přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Platby daně z příjmů, sociálního a zdravotního pojištění jsou sloučeny do jedné měsíční platby, což zjednodušuje administrativu. Navíc není nutné kontaktovat ČSSZ ani zdravotní pojišťovnu, protože úřady si informace mezi sebou předají.
Upozornění
Pokud OSVČ zjistí, že nesplňuje podmínky pro paušální režim (například překročí roční příjem 2 miliony korun), musí tuto skutečnost oznámit správci daně do 15 dnů. Po skončení kalendářního roku je pak povinna podat daňové přiznání a přehledy na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.
Pro více informací a přístup k formulářům navštivte oficiální stránky Finanční správy.
