Daňové slevy a odpočty – jak legálně snížit daň z příjmů?
Sazby daně a základní sleva
Platí dvě sazby daně: 15 % do ročního příjmu 1 582 812 Kč a 23 % nad tento limit. Každý poplatník má nárok na základní slevu ve výši 30 840 Kč ročně. Pokud váš příjem tuto částku nepřekročí, daň neplatíte. Sleva je individuální – nezávisí na počtu dětí ani příjmu partnera.
Co všechno můžete uplatnit?
-
Sleva na manžela/manželku – 30 840 Kč (příjem max. 68 000 Kč ročně),
-
Sleva na dítě – 15 204 Kč na první, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na každé další,
-
Sleva na invaliditu – od 2 520 do 16 140 Kč.
Uplatňuje se při ročním daňovém přiznání.
Výdaje – paušální nebo skutečné?
Můžete zvolit jeden ze dvou způsobů:
-
Paušální výdaje:
-
až 80 % (výroba, obchod),
-
60 % (svobodná povolání),
-
40 % (zemědělství).
Nepotřebujete detailní evidenci, stačí faktury a souhrn příjmů.
-
-
Skutečné náklady – účetnictví umožňuje uplatnit např. leasing, software, cestovní náklady, nájem.
Zdravotní a sociální pojištění
Minimální měsíční zálohy v roce 2025:
-
zdravotní: 2 968 Kč,
-
sociální: 3 852 Kč.
Celkem cca 6 800 Kč měsíčně – odečitatelných z daňového základu.
Nezdaněné benefity
Od ledna 2025:
-
zdravotní benefity – až 46 557 Kč ročně,
-
ostatní benefity – sport, kultura, školky: až 23 278 Kč ročně.
Výzkum a vývoj – 150% odpočet
Nová pravidla umožňují odečíst až 150 % výdajů na výzkum a vývoj do 50 mil. Kč, nad tento limit 100 %. Platí pouze pro projekty na území ČR registrované jako projekt B+V.
Nevyužité slevy? Můžete je přenést
Od roku 2025 lze slevy přenést až na 5 let (dříve 3). Vhodné pro firmy s investicemi rozloženými v čase.
Co dalšího lze odečíst?
-
Dary na veřejně prospěšné účely – až 15 % základu daně,
-
Úroky z hypotéky – max. 150 000 Kč ročně,
-
Vzdělávání – kurzy, školení, studium související s podnikáním.
