Daňové úspory pro spolupracující manžele. Kdo na nich může vydělat?
Jak funguje spolupráce manželů v podnikání?
Podle české legislativy může podnikatel převést část svých příjmů a nákladů na manžela nebo manželku, který/á se stane tzv. spolupracující osobou. Tento přístup umožňuje rozložení daňové zátěže na dva poplatníky namísto jednoho, což může snižovat celkovou daňovou povinnost. Převod příjmů mezi manželi je legální a při správném nastavení účetnictví i plně v souladu s daňovými předpisy.
Spolupracující osoba je považována za OSVČ a má povinnost odvádět pojistné na sociální a zdravotní pojištění. To však nemusí být nevýhoda – naopak, může to znamenat i vyšší důchodové nároky v budoucnu. Základní pravidla pro spolupráci jsou upravena v §13 zákona o dani z příjmů. Je důležité, aby byly splněny zákonné podmínky a aby převod příjmů měl ekonomické opodstatnění.
Kdy se vyplatí spolupráce manželů?
Spolupráce může přinést výhody v různých situacích:
1. Jeden z manželů nemá příjmy
Pokud jeden z manželů nepracuje a nemá vlastní příjmy, lze využít jeho daňových slev. Podnikatel tak může převést část příjmů na druhého manžela a snížit tak celkovou daňovou povinnost. Tento postup se nejvíce vyplatí v situacích, kdy druhý manžel nemá jiný zdroj příjmů a může uplatnit slevu na poplatníka v plné výši.
Příklad: Jakub podniká a má roční příjem 800 000 Kč. Jeho manželka Petra je na rodičovské dovolené a nemá vlastní příjmy. Jakub převádí 25 % svých příjmů na Petru, což jim umožňuje ušetřit 30 000 Kč na daních. Pokud by tento převod nebyl realizován, Jakub by zaplatil vyšší částku na daních a Petra by nevyužila svou daňovou slevu.
Pokud druhý manžel má nízký příjem, může dodatečný příjem ze spolupráce spadat do nižší daňové sazby. Tím lze efektivně využít daňové úlevy a snížit celkovou daňovou povinnost rodiny.
Příklad: Martin podniká s ročním příjmem 800 000 Kč. Jeho manželka Eva pracuje na částečný úvazek a vydělá 168 000 Kč ročně, přičemž daně neplatí díky slevě na poplatníka. Martin na ni převádí část příjmů, což jim ušetří 10 140 Kč na daních. Tato strategie pomáhá vyrovnat daňové zatížení mezi manžely a umožňuje lépe využít dostupné daňové úlevy.
V Česku platí sazba 23 % pro příjmy nad 1 582 812 Kč ročně. Pokud někdo překračuje tento limit, může převodem příjmů na manžela snížit daňovou sazbu na 15 %. Díky tomu lze efektivně rozložit zdanění mezi dva poplatníky a snížit celkové daňové zatížení.
Příklad: Lucie má příjem 2 200 000 Kč ročně a část jejích příjmů je zdaněna 23 %. Její manžel Filip pracuje na HPP a má roční příjem 600 000 Kč. Lucie převádí na Filipa 700 000 Kč jako spolupracující osobu a snižuje tak celkovou daňovou zátěž o 49 376 Kč. Tento postup může být obzvláště výhodný pro podnikatele s vysokými příjmy, kteří by jinak podléhali vyšší sazbě daně.
Klíčové výhody a závěrečné doporučení
Optimalizace daní pomocí spolupráce manželů je výhodná v různých situacích:
- Jeden z manželů nemá příjmy a může využít slevy na dani.
- Manželé mají různé úrovně příjmů a mohou využít nižší sazby daně.
- Jeden z manželů má příjem nad limitem pro 23% daň a může jej převodem snížit.
- Spolupráce může mít pozitivní dopad i na sociální a zdravotní pojištění, což se projeví i na důchodových nárocích.
Díky správnému nastavení lze každoročně ušetřit nemalé částky na daních a pojištění. Přesto je vždy vhodné konzultovat tento postup s účetním nebo daňovým poradcem, aby byla dodržena veškerá legislativní pravidla a optimalizace proběhla v souladu se zákonem.
