Proč drobní podnikatelé platí více na daních než ti úspěšnější?
Minimální vyměřovací základy pro sociální a zdravotní pojištění
Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) jsou povinny odvádět sociální a zdravotní pojištění. I když jejich skutečný zisk nedosahuje určité úvně, musí platit pojistné alespoň z minimálního vyměřovacího základu. Pro rok 2024 platí následující hodnoty:
- Minimální vyměřovací základ pro zdravotní pojištění: 263 802 Kč ročně, což odpovídá minimálnímu ročnímu pojistnému ve výši 35 614 Kč.
- Minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění: 158 292 Kč ročně, s minimálním ročním pojistným ve výši 46 222 Kč.
Pokud tedy OSVČ dosáhne zisku nižšího než tyto minimální základy, je povinna doplatit pojistné do stanovené minimální výše. To znamená, že i při velmi nízkém zisku musí podnikatel odvést pevně stanovenou částku, což výrazně zvyšuje procentuální zatížení jeho příjmu.
Efektivní daňová sazba v závislosti na výši zisku
Efektivní daňová sazba představuje podíl celkových odvodů (daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění) na celkovém zisku. U OSVČ s nízkými zisky je tato sazba vyšší právě kvůli nutnosti platit minimální pojistné. Naopak u podnikatelů s vyššími zisky se efektivní sazba snižuje, protože jejich odvody rostou pomaleji než jejich příjmy.
Další faktory ovlivňující daňové zatížení
Kromě minimálních vyměřovacích základů existují i další aspekty, které mohou ovlivnit výši odvodů:
- Daňové slevy a odpočty: Všichni poplatníci mají nárok na základní slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč ročně. Pro rok 2024 však došlo ke zrušení některých slev, jako je sleva na studenta či školkovné, což může zvýšit daňové zatížení některých OSVČ.
- Progresivní zdanění: Od roku 2024 se snížil limit pro vyšší 23% sazbu daně z příjmu na 1 582 812 Kč ročně. To znamená, že více OSVČ s vyššími příjmy bude podléhat vyšší sazbě daně.
Možnosti optimalizace daňových odvodů
Současný daňový systém v České republice vede k situaci, kdy OSVČ s nižšími zisky čelí vyššímu procentuálnímu daňovému zatížení než jejich kolegové s vyššími příjmy. To je primárně důsledkem existence minimálních vyměřovacích základů pro sociální a zdravotní pojištění. Pro podnikatele je proto klíčové důkladně plánovat své finance a být si vědom všech dostupných daňových slev a odpočtů, aby minimalizovali své daňové zatížení.
