Změny v daňových a pojistných odvodech v roce 2025
Zvýšení minimální mzdy
Od 1. ledna 2025 se minimální mzda zvýšila z 18 900 CZK na 20 800 CZK při standardní 40hodinové pracovní době. To odpovídá minimální hodinové sazbě 124,40 CZK. Zvýšení minimální mzdy má také dopad na minimální vyměřovací základ pro zdravotní pojištění zaměstnanců.
Zvýšení maximálního ročního vyměřovacího základu
V roce 2025 maximální příjmový strop pro odvod sociálního pojištění dosahuje 2 234 736 CZK, což je nárůst o 124 320 CZK oproti předchozímu roku. Po dosažení této hranice již zaměstnanci ani zaměstnavatelé neodvádějí další pojistné. Zvýšen byl také příjmový práh pro uplatnění 23% daně z příjmů, který nově činí 1 676 052 CZK ročně, tj. 139 671 CZK měsíčně. Příjmy pod touto hranicí podléhají 15% sazbě daně.
Paušální daň
Minimální odvody na sociální a zdravotní pojištění ovlivňují výši paušální daně v prvním daňovém pásmu. Tato částka se skládá z minimálního odvodu na sociální pojištění navýšeného o 15 %, minimální zálohy na zdravotní pojištění a pevné daně z příjmů ve výši 100 CZK. V roce 2025 činí paušální daň v prvním pásmu 8 716 CZK měsíčně, což je o 1 218 CZK více než v roce 2024.
Podnikatelé s vyššími příjmy, kteří spadají do druhého a třetího pásma, se v roce 2025 změn nedočkají. Paušální daně v těchto pásmech zůstávají na na \u00frovni roku 2024: 16 745 CZK a 27 139 CZK měsíčně.
Sociální pojištění v roce 2025
Sazba sociálního pojištění zůstává na 29,2 % vyměřovacího základu. Minimální měsíční záloha pro OSVČ vykonávající hlavní činnost je 4 759 CZK, což je o 907 CZK více než v roce 2024.
Noví podnikatelé, kteří začali v roce 2024, mají snížené minimální zálohy po dobu prvních tří let. Od ledna 2025 budou platit 3 399 CZK měsíčně. U OSVČ s vedlejší činností je minimální měsíční záloha 1 496 CZK.
Příjmový práh pro osvobození od plateb sociálního pojištění u vedlejší činnosti v roce 2025 činí 111 736 CZK. Dobrovolné nemocenské pojištění zůstává dostupné, při minimální platbě 243 CZK měsíčně.
Zdravotní pojištění v roce 2025
Minimální měsíční záloha na zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2025 vzrostla na 3 143 CZK, tedy o 175 CZK oproti roku 2024. OSVČ s vedlejší činností a zaměstnaním nejsou povinni tyto zálohy odvádět.
Po podání přehledu příjmů a výdajů se pojistné doplácí jednorázově a následující zálohy se určí dle skutečného příjmu. Osoby bez zdanitelného příjmu platí v roce 2025 zdravotní pojištění ve výši 2 808 CZK měsíčně.
