Nejčastější chyby v daňových přiznáních. Na co si dát pozor?
1. Nepodání daňového přiznání
Ne všichni daňoví poplatníci mají povinnost podávat daňové přiznání, ale vztahuje se na všechny, kteří dosáhli ročního příjmu vyššího než 50 000 Kč (s určitými výjimkami).
Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) s paušální daní mohou mít tuto povinnost, pokud k tomu navíc pracují na pracovní smlouvu, překročily příjmový limit nebo měly další zdroje příjmů. Mezi ty patří například pronájem nemovitostí nebo prodej majetku.
Například:
- Pracovní poměr na smlouvu – bez ohledu na rozsah úvazku.
- Dohoda o provedení práce – pokud příjem přesáhne 4000 Kč měsíčně.
- Dohoda o pracovní činnosti – pokud příjem přesáhne 10 000 Kč měsíčně.
- Příjmy z pronájmu movitého či nemovitého majetku – nad 50 000 Kč.
- Prodej majetku (nemovitosti, cenných papírů, kryptoměn) – pokud příjem přesáhl 50 000 Kč a není osvobozen od daně.
- Příjem z darů – nad 50 000 Kč, pokud není osvobozen od daně.
Pokud OSVČ v režimu paušální daně v předchozím roce dosáhla příjmu vyššího než 2 000 000 Kč, stala se plátcem DPH nebo vstoupila do insolvenčního řízení, je také povinna podat daňové přiznání.
2. Nepodání přiznání elektronicky
Všichni OSVČ s přiděleným IČO mají povinnost podávat daňová přiznání elektronicky. Pokud tuto povinnost nesplní, mohou dostat pokutu 1000 Kč.
Přiznání lze podat například přes datovou schránku nebo web Mojedane.cz. K dispozici jsou také systémy Elektronická podání pro finanční správu (EPO) nebo software třetích stran. Důležité je, aby soubor měl formát XML.
3. Chybné uplatnění daňových slev
Mezi nejčastější chyby patří nesprávné uplatnění daňových slev, například:
- Sleva na dítě – může ji uplatnit jen jeden rodič, a to v závislosti na počtu dětí.
- 15 204 Kč na první dítě
- 22 320 Kč na druhé dítě
- 27 840 Kč na třetí a každé další dítě
- Sleva na manžela/manželku – platí, pokud roční příjmy partnera nepřesáhnou 68 000 Kč. Od roku 2024 je sleva dostupná jen pro rodiče dětí do 3 let.
Od roku 2024 byly některé slevy zrušeny (např. sleva na studenta, školkovné).
4. Chyby při odečtu úkorů z hypotéky
Újmy lze odečíst jen u úverů na bydlení určené pro vlastní potřebu. Limity:
- 150 000 Kč pro nemovitosti pořízené po roce 2021
- 300 000 Kč pro starší nemovitosti
5. Chybějící přílohy
Mnoho poplatníků zapomíná přiložit potřebné dokumenty pro uplatnění slev, odpočtů nebo vrácení daně. Mezi nejčastěji opomíjené (ale nutné) přílohy patří:
- Potvrzení o příjmech ze zaměstnání nebo podnikání,
- Doklad o zaplacených příspěvcích na penzijní připojištění nebo životní pojištění,
- Dokumenty potvrzující poskytnuté dary (například na dobročinné účely),
- Potvrzení o hypotéce a zaplacených úrocích,
- Účetní závěrka (pro podnikatele),
- Čestné prohlášení o příjmech manžela/manželky,
- Dokumentace k problematice dvojího zdanění v případě příjmů ze zahraničí.
Bez těchto příloh nemusí být daňové přiznání správně vyřízeno a může dojít k jeho zamítnutí nebo nutnosti dodatečné komunikace s finančním úřadem.
6. Chybějící podpisy
Velmi častou chybou je nepodepsané přiznání. To se netýká jen samotného daňového přiznání, ale také žádosti o vrácení přeplatku, která musí být podepsána zvlášť. Při elektronickém podání je nutné použít uznávaný elektronický podpis, datovou schránku nebo přihlášení prostřednictvím systému MojeID.
Nezapomeňte před odesláním přiznání důkladně zkontrolovat, zda jsou všechny potřebné dokumenty správně podepsány.
Jak se vyhnout chybám?
Pečlivě si zkontrolujte povinnost podání, termíny, elektronickou formu, uplatnění slev a doložení příloh. A hlavně – nezapomeňte na podpis!
