Daňové změny, které ovlivní malé a střední firmy v roce 2025 a 2026

Pro zdaňovací období roku 2024, které se podává v roce 2025, byla zvýšena sazba daně z příjmů právnických osob z 19 % na 21 %. Změna se týká hlavně společností s ručením omezeným (s.r.o.) a akciových společností. I když se jedná pouze o 2 procentní body, v případě vyšších zisků jde o znatelné zvýšení daňového zatížení.

Od 1. ledna 2025 platí nové prahové hodnoty pro registraci k DPH. Při překročení 2 000 000 Kč za kalendářní rok vzniká povinnost registrace od 1. ledna následujícího roku. Pokud však podnikatel překročí 2 536 500 Kč, je nutné se registrovat okamžitě – do 10 pracovních dnů. Cílem této novely je sladit český režim s unijními pravidly a omezit daňové úniky.

Současně došlo ke zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu DPH ze 3 let na 2 roky. Tato změna se dotkne hlavně firem investujících do dlouhodobého majetku, které budou muset přehodnotit časování svých nákupů.

Od roku 2025 vzrostly minimální zálohy pro osoby samostatně výdělečně činné. Zdravotní pojištění činí 3 143 Kč a sociální pojištění 4 759 Kč měsíčně. Celkově tak měsíční odvody činí 7 902 Kč. Pokud OSVČ využívá paušální režim, připočítává se ještě jednotná daň ve výši 814 Kč, což dává celkovou částku 8 716 Kč měsíčně.

Paušální režim nadále zjednodušuje podnikání tím, že umožňuje vyhnout se účetnictví a daňovému přiznání, nicméně s rostoucími odvody se stává méně výhodným pro podnikatele s nižšími příjmy.

V příštím roce se plánují další daňové úpravy, mezi které patří:

• Zrušení srážkové daně z odměn pro členy statutárních orgánů – fyzické osoby, které nejsou daňovými rezidenty. Od roku 2027 se plánuje úplné zrušení daně i pro ostatní závislé příjmy.

• Podpora výzkumu a vývoje – jednodušší pravidla pro uplatnění daňových odpočtů, vyšší limity a flexibilnější podmínky.

• Úprava zdanění kapitálových příjmů a cenných papírů, včetně benefitních programů pro zaměstnance (např. akciové opce a podíly).

Cílem těchto změn je zvýšit konkurenceschopnost podnikatelského prostředí a přilákat více investorů i kvalifikovaných pracovníků.

Nová pravidla kladou vyšší nároky na finanční plánování a kontrolu nákladů. Už nyní se vyplatí:

• Zvážit, zda je současná právní forma podnikání stále výhodná,

• zkontrolovat výši obratů a připravit se na možné překročení DPH limitů,

• upravit vnitřní procesy tak, aby umožňovaly rychlé uplatnění odpočtů,

• započítat vyšší CIT do záloh a rozpočtů firem.

I když změny přinášejí vyšší byrokratickou zátěž, zachovávají relativní předvídatelnost a logiku. Pro dobře připravené firmy mohou představovat příležitost ke stabilizaci a dlouhodobému plánování bez zbytečných překvapení.