Zaměstnanecké benefity a jejich daňové dopady

Zaměstnanecké benefity a jejich daňové dopady

Praktické příklady benefitů a jejich daňové dopady

Jedním z nejrozšířenějších benefitů jsou stravenky nebo příspěvky na stravování. Tyto výhody jsou pro zaměstnance osvobozeny od daně z příjmů za podmínky, že příspěvek nepřekročí zákonný limit. Například u stravenek se daňové zvýhodnění uplatňuje pouze do výše 70 % z hodnoty stravného při pracovní cestě trvající 5 až 12 hodin. Vše nad tuto hranici je považováno za zdanitelný příjem zaměstnance.

 

Dalším často nabízeným benefitem jsou příspěvky na penzijní připojištění nebo životní pojištění. Podle platné legislativy mohou zaměstnavatelé přispívat až 50 000 Kč ročně na každého zaměstnance, aniž by byl tento příspěvek zdaněn. Překročení tohoto limitu však znamená, že částka nad rámec bude zahrnuta do základu daně zaměstnance.

 

Výrazným benefitem, který však podléhá daňovým povinnostem, je poskytnutí služebního vozidla k soukromým účelům. Hodnota tohoto benefitu se obvykle stanovuje na 1 % pořizovací ceny vozu měsíčně a přičítá se k hrubé mzdě zaměstnance. Tento typ výhody s sebou nese dodatečné náklady jak pro zaměstnance, tak pro zaměstnavatele, zejména pokud jde o provozní náklady vozu.

Daňové dopady na zaměstnavatele

Z pohledu zaměstnavatele je klíčové správně vyhodnotit, které benefity budou zahrnuty do daňově uznatelných nákladů. Například náklady na vzdělávání zaměstnanců jsou uznatelné pouze tehdy, pokud souvisejí s předmětem podnikání firmy. Podpora jazykového vzdělání je například uznatelná, pokud zaměstnanec využívá cizí jazyk při své práci. Naopak rekvalifikace nesouvisející s aktuálním pracovním zařazením obvykle daňově uznatelná není.

 

Rovněž je nutné počítat s administrativní zátěží při poskytování benefitů. Každý benefit, který je osvobozen od daně z příjmů, musí být pečlivě evidován a doložen tak, aby byl v souladu s legislativními požadavky. Zaměstnavatelé, kteří tyto povinnosti zanedbají, mohou čelit sankcím při daňových kontrolách.

Legislativní změny a budoucnost benefitů

 

Od 1. ledna 2021 došlo k významným úpravám, například ke zvýšení limitů pro některé daňově zvýhodněné benefity. Změny se týkaly také možností odpisu nákladů na vzdělávání a zavedení nových forem podpory, například příspěvků na práci z domova. Firmy, které tyto změny neimplementují, riskují, že přijdou o možnost využití daňových úlev.

 

Vývoj benefitů v následujících letech bude pravděpodobně ovlivněn přechodem k hybridním pracovním modelům. Příspěvky na vybavení domácích kanceláří nebo úhrada nákladů na internet se postupně stávají standardem. Zároveň se zvyšuje zájem o benefity podporující zdraví zaměstnanců, jako jsou programy na podporu duševního zdraví či příspěvky na sportovní aktivity.