Zdanění příjmů z prodeje movitých věcí, majetku a cenných papírů v roce 2025

Definice movitých věcí

Movité věci jsou předměty, které lze fyzicky přemístit z místa na místo. Patří sem například motorová vozidla, motocykly, lodě, letadla, umělecké předměty, starožitnosti, šperky a elektronika. Mezi movitý majetek lze zařadit také různá průmyslová zařízení, sběratelské předměty či investiční kovy. Důležité je rozlišit, zda je daná věc určena k osobnímu využití, nebo je součástí obchodního majetku.

Daňové osvobození pro fyzické osoby

Obecně platí, že příjmy z prodeje movitých věcí fyzickými osobami nejsou předmětem daně z příjmů. Existují však výjimky, například pro prodej motorových vozidel, lodí a letadel, pokud doba mezi nabytím a prodejem nepřesáhne 1 rok. Pokud však jednotlivec vlastní takovou věc delší dobu, příjem z jejího prodeje je od daně osvobozen. Další výjimkou jsou movité věci zahrnuté v obchodním majetku, kde platí pravidlo, že pokud je takový majetek prodán do 5 let od vyřazení z obchodního majetku, příjem z tohoto prodeje je zdanitelný.

Osvobození od daně

Od 1. ledna 2025 platí nová pravidla pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů. Příjmy jsou osvobozeny, pokud doba mezi nabytím a prodejem cenného papíru přesáhne 3 roky. Tento tzv. časový test pomáhá oddělit dlouhodobé investice od spekulativních obchodů. Dále platí roční limit osvobození, který činí 40 milionů Kč za zdaňovací období. Tento limit zahrnuje souhrn všech příjmů z prodeje cenných papírů a obchodních podílů. Pokud příjmy přesáhnou tuto hranici, podléhají zdanění podle příslušných ustanovení zákona o daních z příjmů.

Stanovení výdajů

Proti zdanitelným příjmům lze uplatnit výdaje vynaložené na jejich pořízení. Patří sem například pořizovací cena cenných papírů, poplatky za transakce nebo další náklady spojené s jejich držením. Pokud poplatník nezná původní pořizovací cenu, může použít tržní hodnotu stanovenou podle zákona o oceňování majetku k určitému datu. Správné využití možných výdajů může snížit daňovou zátěž investora a optimalizovat jeho daňové odvody.

Při investování do cenných papírů je důležité dbát na pečlivou dokumentaci všech transakcí. Uchovávání záznamů o nákupu, prodeji a souvisejících nákladech může usnadnit daňové přiznání a zabránit možným komplikacím při kontrole finančního øadu. Pro stanovení správné hodnoty cenných papírů je vhodné zvažovat znalecký posudek, který může přispět k lepšímu určení daňové základny. Konzultace s daňovým poradcem pomůže zajistit, že investoři využijí všechny dostupné možnosti k optimalizaci svých daňových povinností.